1、【单选题】下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A、购进生产用燃料所支付的增值税税款

B、不合格产品耗用材料所支付的增值税税款

C、因管理不善被盗材料所支付的增值税税款

D、购进不动产耗用装修材料所支付的增值税税款

答案：C

解析：根据增值税法律制度的规定，因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形属于非正常损失，不得抵扣进项税额。

2、【多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A、销售服务，为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日

B、发生视同应税交易，为完成视同应税交易的当日

C、销售货物，为发出货物的当日

D、进口货物，为报关进口的当日

答案：A、B、D

解析：选项C，根据增值税法律制度的规定，销售货物，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日。

3、【判断题】卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。（）

A、对B、错

答案：A、对

解析：本题考查增值税征税范围，所述正确。

4、【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2024年11月从国外进口一批音响，海关核定的关税计税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是(   )。

A、117x13%=15.21 (万元)

B、(117+11.7) x13%=16.731 (万元)

C、117÷ (1+13%) x13%=13.46 (万元)

D、(117+11.7)÷(1+13%) x13%=14.81 (万元)

答案：B

解析：甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=(关税计税价格+关税)x增值税税率=(117+11.7)x13%=16.731(万元)。

5、【多选题】增值税一般纳税人发生的下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（  ）。

A、医疗机构提供医疗服务

B、工业企业销售白酒

C、向自然人提供修理服务

D、向自然人销售房屋

答案：A、C、D

解析：下列情形不得开具专用发票:(1)应税交易的购买方为自然人的。(2)应税交易适用免征增值税规定的。国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

6、【判断题】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，应于每季度或月度最后15日内申报纳税。（  ）

A、对B、错

答案：B、错

解析：纳税人应自期满之日起15日内申报纳税，而非最后15日内。